企业社保垫付追偿的合规路径与风险防范

发表时间：2025-11-17 17:50

案情回顾

2023年5月，俞某某通过某医院面试后双方签订劳动合同（后续于2023年10月签订期限为2023年11月1日至2026年10月31日的合同，首次签订的合同未交付俞某某），2023年6月1日至9月30日，俞某某被安排至第三方医院进修，期间某医院未发放工资、未缴纳社保，2023年10月俞某某待岗仍未获工资及社保缴纳，2023年11月至2024年1月正常工作期间社保依旧未缴纳，2024年2月某医院口头辞退俞某某且未出具离职证明。此后俞某某通过向富阳区劳动保障监察大队投诉、向富阳劳动仲裁委申请仲裁维权，2024年9月富阳劳动仲裁委作出浙杭富阳劳人仲案（2024）805号仲裁裁决，确认双方2023年6月1日至9月30日存在事实劳动关系，某医院需支付工资11200元、赔偿金5600元，某医院申请撤销该裁决被杭州中院驳回；2025年4月富阳劳动仲裁委又作出浙杭富阳劳人仲案（2025）331号仲裁裁决，某医院需支付俞某某2023年10月工资2800元及二倍工资差额11200元，某医院再次申请撤销仍被驳回。2025年1月，杭州市富阳区人力资源和社会保障局向某医院出具《劳动保障监察询问通知书》，要求补缴俞某某2023年6月至2024年1月的社保，某医院按要求分多次补缴，其中社保个人承担部分合计6648元均由某医院垫付。

某医院履行两次仲裁裁决的工资支付义务后，向俞某某追偿垫付的社保个人部分6648元、个人所得税631.35元及相应利息，遭俞某某拒绝，俞某某主张某医院系单方面补缴、自身工资无需缴纳个税且社保缴纳是企业法定义务。某医院就追偿事宜向富阳劳动仲裁委申请仲裁，2025年8月6日仲裁委以“不属于劳动争议受理范围”出具《不予受理通知书》，某医院遂向杭州市富阳区人民法院起诉。

法院判决

杭州市富阳区人民法院审理后，首先对案件程序问题作出认定，某医院最初以“不当得利纠纷”起诉，审理中经法院释明，双方同意变更为“劳动争议”，法院认可该变更，同时认为虽仲裁委对追偿请求不予受理，但已出具《不予受理通知书》并告知可向法院起诉，符合《劳动争议调解仲裁法》“仲裁前置”的程序要求，法院依法受理。在实体裁判方面，依据《中华人民共和国社会保险法》第十条、第二十三条、第六十条第一款规定，法院认为俞某某作为职工，缴纳社保个人部分是法定义务，劳动关系终止后某医院因行政责令补缴且无法从俞某某工资中代扣，垫付个人部分的行为合法，有权追偿，某医院提交的社保补缴凭证真实有效，俞某某虽有异议但无反驳证据，故支持某医院要求俞某某返还社保个人部分6648元的请求；关于利息损失，因某医院最后一笔社保补缴时间为2025年8月1日，却主张自2025年2月10日起算利息，起算点无依据，且本案争议根源是某医院未按时为俞某某缴纳社保，自身存在过错，故驳回利息请求；关于个人所得税，某医院未提交充分证据证明俞某某应缴个税的具体金额，即便存在个税，亦是因某医院前期拖欠工资、未及时签订劳动合同导致，过错在企业，故判决个税由某医院自行承担。

最终法院判决俞某某于判决生效后30日内返还某医院垫付的社保个人部分6648元，驳回某医院的其他诉讼请求，案件受理费12.5元（按规定减半收取）由某医院负担1.5元，俞某某负担11元。

澜亭解读

从企业视角来看，本案为企业社保垫付追偿提供了关键指引，首先，企业社保垫付追偿需满足“义务法定+证据充分”的前提，社保个人承担部分是员工法定义务，企业因行政责令或避免更大风险垫付后有权追偿，但垫付前应优先与员工协商并留存协商记录，避免被认定为“单方面强制垫付”，同时补缴后需保存社保经办机构出具的《社会保险补缴核定表》、银行缴费凭证以及向员工告知垫付金额及追偿要求的记录，确保证据完整，本案中某医院正是因提交了有效的社保补缴凭证才获得法院支持。其次，企业主张利息需注意避免自身过错影响权利，若企业因未及时缴纳社保、未按规定代扣代缴导致垫付，法院可能因企业存在过错驳回利息请求，且利息起算应自“垫付金额确定且通知员工后，员工拒不返还之日”起算，需提交通知记录作为依据，本案某医院因自身未按时缴社保且利息起算点无依据，导致利息主张未获支持。再者，企业需防范个税争议，若主张员工承担个税，需留存员工月度工资明细、个税代扣代缴申报表、向员工告知个税缴纳情况的书面记录等完整证据链，同时要避免因自身拖欠工资、虚假申报等过错导致个税产生，本案某医院因证据不足且存在前期过错，个税主张被驳回。最后，企业处理此类纠纷需重视程序合规，案由选择上应准确认定为“劳动争议”，而非不当得利等其他案由，同时需严守“仲裁前置”程序，即便仲裁委不予受理，也要获取《不予受理通知书》后再向法院起诉，确保程序合法，避免因程序问题影响维权。

企业在日常用工管理中，应建立完善的社保管理制度，及时为员工办理社保登记并足额缴纳，从源头减少社保纠纷；若面临社保垫付情况，要注重证据留存与程序合规，必要时咨询专业劳动法律师，制定合理的追偿方案，切实维护自身合法权益。

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